V roku 2027 môže rodič podľa aktuálneho znenia pravidiel získať daňový bonus až 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Na získanie plnej sumy však musí mať dostatočný základ dane. Pri vyšších príjmoch sa bonus môže naopak postupne znižovať.
Čo je daňový bonus na dieťa?
Daňový bonus na vyživované dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie, ktoré si môže oprávnený rodič uplatniť pri splnení zákonných podmienok.
Na rozdiel od nezdaniteľnej časti základu dane, ktorá znižuje základ dane, daňový bonus znižuje priamo vypočítanú daň. Ak sú splnené podmienky, môže byť bonus vyplatený aj vtedy, keď je samotná daň nižšia ako priznaný bonus.
Je potrebné rozlišovať medzi daňovým bonusom a prídavkom na dieťa. Ide o dva samostatné nástroje podpory rodín s odlišnými pravidlami.
Maximálne 1 200 € ročne pri nároku počas celého roka.
Maximálne 600 € ročne pri nároku počas celého roka.
Aká je maximálna výška bonusu v roku 2027?
Výška daňového bonusu závisí predovšetkým od veku vyživovaného dieťaťa. Pri splnení všetkých podmienok môže rodič získať tieto maximálne sumy:
| Počet a vek detí | Maximálne mesačne | Maximálne ročne |
|---|---|---|
| 1 dieťa do 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| 2 deti do 15 rokov | 200 € | 2 400 € |
| 3 deti do 15 rokov | 300 € | 3 600 € |
| 1 dieťa do 15 rokov a 1 dieťa od 15 do 18 rokov | 150 € | 1 800 € |
| 2 deti do 15 rokov a 1 dieťa od 15 do 18 rokov | 250 € | 3 000 € |
Ročné sumy predpokladajú nárok počas všetkých dvanástich mesiacov a dostatočný základ dane. Pri zmene veku dieťaťa alebo pri nároku len počas časti roka môže byť výsledná suma odlišná.
Koľko musíte zarábať, aby ste získali plný bonus?
Pri daňovom bonuse nestačí poznať iba maximálnu sumu na dieťa. Dôležitá je aj výška základu dane rodiča, z ktorého sa určuje zákonný percentuálny limit.
Daňový expert Jozef Mihál zverejnil prepočty potrebnej hrubej mesačnej mzdy na rok 2027. Nasledujúca tabuľka uvádza vybrané príklady pre zamestnanca pri štandardných podmienkach.
| Rodinná situácia | Orientačná hrubá mzda | Maximálny mesačný bonus |
|---|---|---|
| 1 dieťa do 15 rokov | 403 € | 100 € |
| 2 deti do 15 rokov | 650 € | 200 € |
| 3 deti do 15 rokov | 816 € | 300 € |
| 2 deti do 15 rokov a 1 dieťa od 15 do 18 rokov | 680 € | 250 € |
Zdroj orientačných mzdových prepočtov: Jozef Mihál, údaje publikované TN Live 20. októbra 2026. Uvedené sumy nie sú všeobecnou minimálnou mzdou ani zárukou nároku v každej individuálnej situácii.
Rodič s dvoma deťmi mladšími ako 15 rokov môže získať maximálne 200 € mesačne. Podľa zverejneného modelového prepočtu je na plný bonus potrebná hrubá mesačná mzda približne 650 €. Skutočný nárok sa posudzuje podľa základu dane a ostatných zákonných podmienok.
Prečo rodič s nízkym príjmom nemusí dostať celý bonus?
Zákon stanovuje percentuálny limit základu dane, do ktorého možno bonus uplatniť. Tento limit sa zvyšuje s počtom vyživovaných detí.
| Počet vyživovaných detí | Percentuálny limit základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Ak je vypočítaný percentuálny limit nižší ako súčet maximálnych súm bonusu na deti, rodič nemôže získať celý teoretický bonus.
Napríklad pri dvoch deťoch je limit 36 % príslušného základu dane. Ak by mesačný základ dane predstavoval 400 €, percentuálny limit by bol 144 €. Rodič by preto pri tomto zjednodušenom mesačnom výpočte nemohol dostať plných 200 €, ale najviac 144 €.
Môže sa bonus krátiť aj pri vysokom príjme?
Áno. Pri daňovom bonuse existujú dva odlišné dôvody, prečo rodič nemusí dostať maximálnu sumu: nedostatočný základ dane pri nižšom príjme a krátenie bonusu pri vyššom základe dane.
Podľa aktuálne dostupných prepočtov sa hranica pre krátenie bonusu v roku 2027 posúva na ročný základ dane 29 160 €, čo zodpovedá mesačnému základu dane 2 430 €.
Ide o hranicu základu dane, nie o hrubú mzdu. Tieto dve veličiny nemožno zamieňať.
Ako sa vypočíta krátenie daňového bonusu?
Ak ročný základ dane presiahne hranicu 29 160 €, daňový bonus sa postupne znižuje. Za každé vyživované dieťa sa ročná suma bonusu znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi príslušným základom dane a touto hranicou.
Ak rodič dosiahne ročný základ dane 30 000 €, rozdiel oproti hranici 29 160 € predstavuje 840 €. Jedna desatina z tohto rozdielu je 84 €. Ročný daňový bonus sa preto zníži o 84 € na každé vyživované dieťa, na ktoré vzniká nárok. Výpočet predpokladá nárok počas celého roka a splnenie ostatných zákonných podmienok.
Vyššia hrubá mzda automaticky neznamená vyšší daňový bonus. Pri dosiahnutí hranice krátenia sa môže bonus začať postupne znižovať. Pri plánovaní príjmov preto odporúčam sledovať celoročný základ dane, nielen mesačnú výplatnú pásku.
Zamestnanec a živnostník: platia rovnaké pravidlá?
Základné pravidlá daňového bonusu sa vzťahujú na oprávnené príjmy zo zamestnania podľa § 5 zákona o dani z príjmov a na príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2.
Zamestnanec
Zamestnanec si môže bonus pri splnení podmienok uplatňovať mesačne prostredníctvom zamestnávateľa. Výsledný ročný nárok sa následne vyhodnotí v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.
Živnostník
Živnostník si bonus spravidla uplatňuje v daňovom priznaní. Pri jeho výpočte nie je rozhodujúca samotná výška tržieb, ale príslušný základ dane po zohľadnení daňových výdavkov a zákonných úprav.
Dvaja podnikatelia s rovnakými príjmami preto nemusia mať rovnaký nárok na daňový bonus.
Čo ak jeden rodič nemá dostatočný príjem?
V niektorých prípadoch môže pri ročnom uplatnení bonusu pomôcť zohľadnenie základu dane druhej oprávnenej osoby, ktorá vyživuje dieťa v spoločnej domácnosti.
Tento postup má zákonom stanovené podmienky a uplatňuje sa v daňovom priznaní. Nie je preto správne automaticky predpokladať, že príjmy oboch rodičov možno bez ďalšieho jednoducho sčítať pri každej mesačnej výplate.
Ak majú obaja rodičia zdaniteľné príjmy, odporúčam pred ročným zúčtovaním preveriť, ktorý spôsob uplatnenia bonusu je v súlade so zákonom a zodpovedá ich konkrétnej situácii. Pri živnostníkoch je dôležité pracovať s reálnym základom dane, nie iba s obratom.
Podmienka 90 % príjmov zo Slovenska
Pri uplatňovaní daňového bonusu je potrebné zohľadniť aj pôvod zdaniteľných príjmov. Podľa zákonných pravidiel musí najmenej 90 % všetkých zdaniteľných príjmov daňovníka pochádzať zo zdrojov na území Slovenskej republiky.
Táto podmienka je dôležitá najmä pri osobách, ktoré pracujú alebo podnikajú aj v zahraničí. Ak sa pri výpočte daňového bonusu zohľadňuje základ dane druhej oprávnenej osoby, podmienku 90 % príjmov zo slovenských zdrojov musí spĺňať aj táto osoba.
Samotný trvalý pobyt na Slovensku automaticky nezaručuje nárok na daňový bonus. Ak rodič dosahuje príjmy aj v zahraničí, odporúčam individuálne preveriť splnenie zákonných podmienok ešte pred jeho uplatnením.
Ako si uplatniť daňový bonus?
Postup závisí od toho, či ide o zamestnanca, podnikateľa alebo osobu s kombináciou viacerých druhov príjmov.
- Overte vek a počet detí. Zistite, za ktoré mesiace vzniká nárok a aká je maximálna suma bonusu.
- Skontrolujte oprávnené príjmy. Rozlišujte medzi hrubou mzdou, príjmami z podnikania a príslušným základom dane.
- Vypočítajte percentuálny limit. Použite zákonnú sadzbu podľa počtu vyživovaných detí.
- Preverte krátenie pri vyššom príjme. Posúďte, či ročný základ dane nepresahuje zákonom určenú hranicu.
- Uplatnite bonus správnym spôsobom. Prostredníctvom zamestnávateľa, ročného zúčtovania alebo daňového priznania.
Čo si zapamätať pre rok 2027?
Daňový bonus na dieťa môže byť významnou súčasťou rodinného rozpočtu, ale jeho výška sa neurčuje iba podľa počtu detí.
Pre správny výpočet je potrebné zohľadniť vek detí, počet vyživovaných detí, príslušný základ dane a pravidlá prípadného krátenia.
Pri plánovaní príjmov na rok 2027 odporúčam posudzovať daňový bonus v súvislosti s celkovou daňovou situáciou domácnosti. Zvlášť pri podnikateľoch môže byť rozdiel medzi obratom a základom dane rozhodujúci.
Najčastejšie otázky
Koľko je maximálny daňový bonus na dieťa v roku 2027?
Podľa aktuálneho znenia pravidiel ide o 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Skutočný nárok môže byť nižší.
Stačí na plný bonus pri jednom dieťati hrubá mzda 403 €?
Ide o orientačnú sumu z modelového prepočtu na rok 2027. Pri konkrétnom zamestnancovi je potrebné preveriť základ dane a ostatné podmienky.
Môže rodič s vysokým príjmom prísť o časť bonusu?
Áno. Pri vyššom základe dane sa bonus môže postupne krátiť podľa zákonných pravidiel.
Má na daňový bonus nárok aj živnostník?
Áno, pri splnení zákonných podmienok. Rozhodujúci je príslušný základ dane z oprávnených príjmov, nie samotný obrat.
Môžu si rodičia uplatniť bonus na to isté dieťa obaja?
Za rovnaké obdobie si daňový bonus na to isté dieťa nemôžu samostatne uplatniť obaja rodičia. Zákon však za určitých podmienok umožňuje zohľadniť základ dane druhej oprávnenej osoby.
Je daňový bonus to isté ako prídavok na dieťa?
Nie. Daňový bonus je daňové zvýhodnenie. Prídavok na dieťa je samostatná štátna sociálna dávka s vlastnými podmienkami.
Zdroje a ďalšie informácie
Finančná správa SR – daňový bonus na vyživované dieťa
Finančná správa SR – pravidlá a percentuálne limity bonusu
TN Live – prepočty potrebnej mzdy na rok 2027 podľa Jozefa Mihála
Článok má informačný charakter a vychádza z pravidiel a dostupných prepočtov k 25. októbru 2026. Údaje na rok 2027 je potrebné posudzovať podľa legislatívy účinnej v príslušnom období. Konkrétny nárok závisí od individuálnych okolností daňovníka.
Neviete, na aký daňový bonus máte nárok?
Pomôžem vám zorientovať sa v podmienkach daňového bonusu a posúdiť jeho uplatnenie pri zamestnaní alebo podnikaní.
Kontaktujte ma ↗