Od 1. januára 2027 budú musieť slovenskí platitelia DPH pri zákonom určených tuzemských transakciách vystavovať štruktúrované elektronické faktúry. Prijímať ich však budú musieť vedieť aj mnohí podnikatelia a právnické osoby, ktoré nie sú platiteľmi DPH.
Čo je e-faktúra a prečo sa zavádza?
Elektronická faktúra, označovaná aj ako e-faktúra, nie je iba klasická faktúra uložená do PDF a odoslaná e-mailom. Ide o doklad vytvorený v predpísanom štruktúrovanom elektronickom formáte, ktorý umožňuje automatické spracovanie údajov medzi informačnými systémami.
Základom je európska norma EN 16931 a formát XML. Na výmenu faktúr sa bude využívať najmä sieť Peppol a služby certifikovaných poskytovateľov.
Cieľom zmeny je zjednodušiť spracovanie faktúr, obmedziť ručné prepisovanie údajov, znížiť chybovosť a zefektívniť kontrolu daňových povinností.
Prvá fáza sa týka zákonom určených tuzemských transakcií.
Bežná PDF faktúra sama osebe požiadavku nespĺňa.
Koho sa povinná e-fakturácia týka?
Pri nových pravidlách je potrebné rozlišovať dve veci: povinnosť e-faktúru vystaviť a povinnosť e-faktúru prijať. Tieto povinnosti nemajú rovnaký rozsah.
Platitelia DPH
Tuzemskí platitelia DPH budú od roku 2027 povinní vystavovať e-faktúry pri zákonom určených dodaniach tovarov a služieb iným tuzemským podnikateľom a právnickým osobám.
Ak napríklad slovenská spoločnosť, ktorá je platiteľom DPH, poskytne službu inej slovenskej spoločnosti, pri splnení zákonných podmienok už nebude postačovať iba bežné PDF.
Neplatitelia DPH
Aj keď podnikateľ nie je platiteľom DPH, neznamená to, že sa ho zmena vôbec netýka.
Neplatiteľ DPH spravidla nebude musieť z tohto dôvodu začať vystavovať všetky svoje faktúry v novom formáte. Musí však byť pripravený prijímať e-faktúry od dodávateľov, ktorí majú povinnosť ich vystavovať.
Živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH, dostáva faktúry za telefón, internet alebo ďalšie podnikateľské služby. Ak mu dodávateľ vystavuje povinnú e-faktúru, živnostník musí mať zabezpečený spôsob jej prijatia.
| Subjekt | Vystavovanie e-faktúr | Prijímanie e-faktúr |
|---|---|---|
| Slovenský platiteľ DPH | Áno, pri zákonom určených transakciách | Áno |
| Živnostník – neplatiteľ DPH | Spravidla nie | Áno, ak mu vzniká povinnosť prijímať e-faktúry |
| S. r. o. – neplatiteľ DPH | Spravidla nie | Áno |
| Bežný občan – spotrebiteľ | Nie | Nie |
Bude ešte možné posielať faktúry vo formáte PDF?
Áno, PDF faktúry úplne nezaniknú. Pri transakciách, na ktoré sa povinná štruktúrovaná elektronická fakturácia nevzťahuje, zostávajú zachované doterajšie možnosti.
Typickým príkladom je fakturácia bežnému občanovi. Povinný režim e-faktúr sa nevzťahuje na každú faktúru bez rozdielu.
Dôležité je rozlišovať medzi elektronickým obrázkom faktúry a štruktúrovanou elektronickou faktúrou. PDF môže byť vhodné na zobrazenie dokladu, ale pri povinnej e-fakturácii samotné PDF nestačí.
Čo je digitálny poštár?
Digitálny poštár je poskytovateľ služby, prostredníctvom ktorej sa elektronické faktúry bezpečne odosielajú a prijímajú medzi podnikateľmi.
V praxi môže byť táto služba integrovaná priamo do účtovného alebo fakturačného programu. Podnikateľ tak nemusí nevyhnutne pracovať s ďalšou samostatnou aplikáciou.
Pri výbere riešenia je vhodné preveriť nielen cenu, ale aj prepojenie s účtovníctvom, archiváciu, podporu pri chybách a spôsob prijímania faktúr.
Ako sa pripraviť ešte v roku 2026?
Zavedenie e-fakturácie nemusí znamenať komplikovaný prechod. Problém však môže vzniknúť vtedy, ak podnikateľ začne potrebné zmeny riešiť až po nadobudnutí účinnosti nových pravidiel.
- Overte si svoju povinnosť. Zistite, či budete musieť e-faktúry vystavovať, prijímať alebo oboje.
- Kontaktujte dodávateľa účtovného programu. Overte podporu predpísaného XML formátu, siete Peppol a digitálneho poštára.
- Vyberte si vhodné riešenie. Porovnajte možnosti podľa počtu dokladov, nákladov a prepojenia s existujúcim systémom.
- Skontrolujte interné postupy. Myslite na schvaľovanie, evidenciu, opravy dokladov a elektronickú archiváciu.
- Vyskúšajte si proces vopred. Rok 2026 je príležitosťou pripraviť sa a otestovať elektronickú výmenu faktúr.
Pri prechode na e-fakturáciu by som nezačínala výberom najdrahšieho softvéru. Najskôr je potrebné vyhodnotiť, aké povinnosti konkrétnemu podnikateľovi vznikajú, koľko faktúr spracúva a aké nástroje už používa. Až potom má zmysel vybrať riešenie.
Zmení e-faktúra aj samotné účtovníctvo?
Základné účtovné princípy sa zavedením e-faktúr nemenia. Faktúry sa budú naďalej vystavovať k príslušným dodaniam a opravy sa budú riešiť podľa platných pravidiel.
Zmení sa predovšetkým spôsob prenosu a spracovania údajov. Vďaka štruktúrovanému formátu bude možné viac úkonov automatizovať a obmedziť manuálne prepisovanie dokladov.
Pre podnikateľov a účtovníkov tak môže ísť nielen o novú povinnosť, ale aj o príležitosť zefektívniť administratívu.
Čo z toho vyplýva pre podnikateľov?
E-faktúra od roku 2027 predstavuje významný krok v digitalizácii podnikania na Slovensku. Najväčšou chybou by bolo predpokladať, že sa zmena týka iba veľkých spoločností alebo výlučne platiteľov DPH.
Aj malý podnikateľ alebo živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH, môže potrebovať pripravený systém na prijímanie e-faktúr.
Preto odporúčam využiť zostávajúce mesiace roka 2026 na kontrolu fakturačných a účtovných procesov a výber primeraného technického riešenia.
Najčastejšie otázky
Musí živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH, vystavovať e-faktúry?
Spravidla nie. Musí však vedieť prijímať e-faktúry, ak mu ich dodávatelia podľa zákona vystavujú.
Stačí faktúra v PDF zaslaná e-mailom?
Pri transakciách podliehajúcich povinnej e-fakturácii nie. Potrebný je predpísaný štruktúrovaný elektronický formát. PDF zostáva použiteľné pri prípadoch mimo povinného režimu.
Bude sa e-faktúra týkať aj fakturácie občanom?
Povinný režim zavádzaný od 1. januára 2027 sa nevzťahuje na bežnú fakturáciu spotrebiteľom.
Musím si kúpiť nový účtovný program?
Nie nevyhnutne. Najskôr si overte, či váš súčasný softvér pripravuje podporu e-faktúr a napojenie na digitálneho poštára.
Odkedy je e-fakturácia povinná?
Prvá fáza povinnej tuzemskej e-fakturácie začína 1. januára 2027.
Zdroje a ďalšie informácie
Finančná správa SR – oficiálne informácie o e-faktúre
Finančná správa SR – najčastejšie mýty o e-fakturácii
Článok má informačný charakter a vychádza z pravidiel a oficiálnych informácií dostupných k 25. októbru 2026. Pri konkrétnom prípade je potrebné posúdiť príslušné zákonné podmienky.
Neviete, ako sa pripraviť na e-fakturáciu?
Pomôžem vám zorientovať sa v nových povinnostiach a vyhodnotiť, aké riešenie je vhodné pre vaše podnikanie.
Kontaktujte ma ↗