Akcie a ETF
Posúdenie príjmov z predaja cenných papierov, podmienok oslobodenia, časového testu a evidencie nákupov či predajov.
PREDAJ · ČASOVÝ TEST
INVESTÍCIE · DANE · EKONOMICKÉ ROZHODNUTIA
Investícia môže rásť. Daňové povinnosti nezmiznú.
Akcie, ETF, dividendy, dlhopisy či investičné fondy. Každý nástroj môže mať iné daňové pravidlá – a práve tie často rozhodujú o tom, koľko vám z výnosu skutočne zostane.
Pomôžem vám zorientovať sa v zdanení investičných príjmov, preveriť možnosti zákonného oslobodenia, správne pripraviť podklady a podľa dohodnutého rozsahu vypracovať daňové priznanie.
KDE VÁM VIEM POMÔCŤ
Šesť oblastí. Jeden prehľadný daňový plán.
Nezameriavam sa na predaj investičných produktov. Pomáham pochopiť ich daňové a ekonomické súvislosti a splniť súvisiace povinnosti.
Dividendy
Rozlíšenie dividend podľa zdroja, obdobia a príslušného režimu. Zahraničné zrážky a možné uplatnenie zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia.
SLOVENSKO · ZAHRANIČIEFondy a dlhopisy
Posúdenie úrokov, výnosov a príjmov z predaja či vyplatenia investície. Daňový režim závisí od konkrétneho nástroja.
VÝNOSY · ÚROKYZahraničné investície
Orientácia v zahraničných výpisoch, zrazených daniach, menových prepočtoch a vykazovaní príjmov slovenského daňového rezidenta.
BROKERI · DAŇOVÁ REZIDENCIADaňové priznanie
Roztriedenie investičných príjmov, kontrola dokladov, výpočet daňového základu a príprava priznania podľa dohodnutého rozsahu.
PODKLADY · SPRACOVANIEInvestičná stratégia a dane
Ekonomické porovnanie daňových dôsledkov zvolených postupov ešte pred realizáciou transakcie, bez sľubov garantovaných úspor.
PLÁNOVANIE · ROZHODOVANIE
DVE ODLIŠNÉ OTÁZKY
Čo investícia zarobila? A čo z toho podlieha dani?
Rast hodnoty portfólia, realizovaný príjem z predaja a vyplatená dividenda nie sú totožné situácie.
Nerealizovaný rast
Hodnota akcie alebo fondu na účte vzrástla, ale investor ju zatiaľ nepredal. Samotný pohyb trhovej ceny spravidla nie je to isté ako dosiahnutý príjem z predaja.
- Sledujte dátumy a obstarávacie ceny.
- Rozlišujte držbu od predaja.
- Zachovajte výpisy od brokera.
Predaj alebo výplata
Predaj cenného papiera, dividenda, úrok alebo výplata z fondu môžu mať odlišné daňové pravidlá. Preto nestačí poznať len celkový zisk na investičnom účte.
- Určite druh a zdroj príjmu.
- Preverte oslobodenie či zrážkovú daň.
- Posúďte povinnosť podať priznanie.
Vysvetlenie je zjednodušené. Osobitné pravidlá môžu platiť pri derivátoch, podnikateľských aktívach a ďalších finančných nástrojoch.
INTERAKTÍVNY SPRIEVODCA
Do čoho investujete? Začnite správnou otázkou.
Vyberte typ príjmu a pozrite si, ktoré údaje je dobré pripraviť pred daňovou konzultáciou.
Investičný daňový kompas
Praktický orientačný sprievodca. Nejde o automatické právne ani daňové posúdenie konkrétnej transakcie.
Predaj akcií alebo ETF
Pri predaji treba preveriť druh cenného papiera, miesto obchodovania, dĺžku držby a ďalšie podmienky prípadného oslobodenia.
Pripravte si
Dátumy nákupov a predajov, ceny, poplatky a výpisy.
Čo preveríme
Daňový režim, možné oslobodenie a prípadnú povinnosť podať priznanie.
Sprievodca úmyselne neuvádza automatický verdikt „platíte/neplatíte daň“. Ten závisí od podrobností konkrétneho príjmu a právnej úpravy príslušného obdobia.
PRAKTICKÉ SITUÁCIE
Tri príbehy investorov. Tri rozdielne daňové otázky.
Predaj po dlhšom držaní
Investor predáva ETF so ziskom. Počul, že po určitom čase môže byť predaj oslobodený od dane.
Posúdime: konkrétny cenný papier, trh, dátumy, splnenie zákonných podmienok a dokumentáciu.Výplata zo zahraničia
Investor dostáva dividendy zo zahraničných spoločností. Na výpise vidí sumu pred zrážkou aj po nej.
Posúdime: zdroj, obdobie, zrazenú daň, príslušnú zmluvu a slovenské vykazovanie.Investície u dvoch brokerov
Investor má akcie, fondy a dividendy na viacerých platformách a nevie, ktoré výpisy potrebuje.
Posúdime: rozdelenie príjmov podľa druhu, doklady, prepočty a daňové priznanie.
Modelové situácie nepredstavujú individuálne daňové stanovisko ani investičné odporúčanie.
AKO PREBIEHA SPOLUPRÁCA
Od brokerského výpisu k jasnému výsledku.
01
Vaša situácia
Poviete mi, aké investície a príjmy riešite a za ktoré obdobie.
02
Dokumenty
Preveríme dostupné výpisy, transakcie, potvrdenia a zahraničné zrážky.
03
Daňové posúdenie
Rozlíšim druhy príjmov, možné oslobodenia a súvisiace povinnosti.
04
Ďalší postup
Vysvetlím záver a podľa dohody pripravím daňové priznanie a asistenciu pri podaní.
MALÁ ŠKOLA INVESTIČNÝCH DANÍ
Pravda alebo omyl? Otestujte sa.
Tri krátke otázky, ktoré odhaľujú časté omyly pri zdaňovaní investícií.
DAŇOVÉ MÝTY
Otázka 1 z 3
Keď hodnota akcie na mojom účte stúpne, automaticky musím zdaniť tento nárast.
ČASTÉ OTÁZKY
Čo sa investori najčastejšie pýtajú?
Sú všetky ETF po roku držby automaticky oslobodené od dane?
Nie. Podmienky oslobodenia sa viažu na konkrétny druh cenného papiera a ďalšie zákonné okolnosti, napríklad prijatie na obchodovanie na regulovanom trhu, lehoty a spôsob držby. Každý prípad je potrebné preveriť.
Musím zdaňovať investíciu, ktorú som ešte nepredal?
Samotný nerealizovaný rast trhovej hodnoty bežnej akcie spravidla nie je príjmom z jej predaja. Iné pravidlá môžu platiť pre výplaty, úroky, deriváty a osobitné finančné nástroje.
Čo ak mi zahraničný broker už strhol daň?
Zahraničná zrážka sama osebe nemusí znamenať, že na Slovensku už nemáte žiadnu povinnosť. Dôležitá je daňová rezidencia, druh príjmu, krajina zdroja a príslušná medzinárodná zmluva.
Môžem si započítať straty z investícií?
Možnosti uplatnenia výdavkov a strát sa líšia podľa kategórie príjmu a konkrétneho finančného nástroja. Stratu z jedného obchodu nemožno automaticky započítať proti každému inému príjmu.
Čo ak mám investície v dolároch alebo inej mene?
Pri príprave daňových podkladov treba správne určiť sumy v eurách podľa pravidiel pre daný druh príjmu a príslušné obdobie. Nestačí vždy iba prepočítať celkový zostatok účtu jedným kurzom.
Viete pripraviť daňové priznanie z viacerých brokerských účtov?
Áno, podľa dohodnutého rozsahu a dostupných podkladov viem pomôcť s roztriedením investičných príjmov, výpočtom a vypracovaním daňového priznania. Pri zložitejších zahraničných alebo osobitných nástrojoch najprv preverím rozsah prípadu.
Odporučíte mi, ktoré akcie alebo ETF mám kúpiť?
Táto služba je zameraná na daňové a ekonomické súvislosti investovania, nie na individuálne investičné odporúčania ani sprostredkovanie finančných produktov.
INDIVIDUÁLNA KONZULTÁCIA
Máte investície, ale nie ste si istí ich zdanením?
Pomôžem vám rozlíšiť jednotlivé príjmy, preveriť relevantné daňové pravidlá a pripraviť ďalší postup. Ak potrebujete spracovať daňové priznanie, môžeme na konzultáciu nadviazať konkrétnou spoluprácou.