Daň z príjmov
Posúdenie základu dane, uplatniteľných sadzieb, výdavkov a relevantných daňových zvýhodnení.
PODNIKATEĽSKÁ A DAŇOVÁ STRATÉGIA
Živnosť alebo s.r.o.?
Živnosť alebo s.r.o.?
Rozhodujú čísla. Nie dojmy.
Ktorá forma podnikania je pre vás výhodnejšia?
Odpoveď nezávisí iba od sadzby dane.
Rozhodujú príjmy, výdavky, odvody,
spôsob vyplácania peňazí, podnikateľské
riziká aj vaše budúce plány.
Pomôžem vám porovnať jednotlivé možnosti
a vybrať riešenie, ktoré dáva ekonomický
zmysel vo vašej konkrétnej situácii.
Celkové finančné zaťaženie
Dane, odvody, administratíva a ďalšie súvisiace náklady.
Reálne dostupné peniaze
Nielen výsledný zisk, ale aj spôsob, akým môžete peniaze používať.
Dlhodobé rozhodnutie
Posúdenie rizík, rastu podnikania a budúcich podnikateľských cieľov.
DVE FORMY PODNIKANIA
Rovnaký príjem.
Rovnaký príjem.
Odlišné finančné dôsledky.
Živnosť aj spoločnosť s ručením obmedzeným majú svoje výhody a nevýhody. Univerzálne najlepšia forma neexistuje. Záleží na tom, ako podnikáte a čo od podnikania očakávate.
FYZICKÁ OSOBA
Živnosť / SZČO
Jednoduchšia forma podnikania, ktorá môže byť vhodná najmä pri samostatnej činnosti a určitých typoch príjmov a výdavkov.
- Spravidla jednoduchšie založenie a administratíva
- Možnosť paušálnych výdavkov pri splnení zákonných podmienok
- Priamy prístup k príjmom z podnikania
- Sociálne a zdravotné odvody podľa príslušných pravidiel
- Podnikateľ spravidla zodpovedá za záväzky celým svojím majetkom
Spoločnosť s r.o.
Samostatná právnická osoba, ktorá môže byť vhodná pri raste podnikania, vyšších podnikateľských rizikách alebo plánovaní reinvestícií.
- Oddelenie majetku spoločnosti a spoločníka v zákonnom rozsahu
- Povinné podvojné účtovníctvo
- Daň z príjmov právnickej osoby podľa platných pravidiel
- Samostatné posúdenie mzdy, odmeny a podielov na zisku
- Vyššia administratíva a náklady na správu spoločnosti
ČO PRI POROVNANÍ SLEDUJEM
Nestačí porovnať iba sadzbu dane.
Aby bolo porovnanie objektívne, potrebujeme zohľadniť viacero navzájom prepojených oblastí.
Sociálne a zdravotné odvody
Porovnanie odvodových povinností SZČO a možných foriem odmeňovania v spoločnosti.
Dividendy a výber peňazí
Rozdiel medzi ziskom spoločnosti a peniazmi, ktoré môže spoločník legálne čerpať na osobnú spotrebu.
Účtovníctvo a administratíva
Náklady na vedenie evidencie, účtovníctva, výkazníctvo a ďalšie zákonné povinnosti.
Podnikateľské riziká
Zodpovednosť za záväzky, majetkové riziká a potreba oddelenia osobného a podnikateľského majetku.
Budúci rast a investície
Plánované investície, zamestnanci, obchodní partneri, reinvestovanie zisku a dlhodobé ciele.
PREHĽAD ROZDIELOV
Živnosť vs. s.r.o. v praxi.
Základné porovnanie organizačných a ekonomických rozdielov. Konkrétne daňové a odvodové výpočty závisia od príslušného roka a individuálnych údajov.
| Oblasť | Živnosť / SZČO | s.r.o. |
|---|---|---|
| Právna forma | Fyzická osoba – podnikateľ | Samostatná právnická osoba |
| Účtovníctvo | Podľa podmienok daňová evidencia, jednoduché alebo podvojné účtovníctvo | Podvojné účtovníctvo |
| Výdavky | Paušálne alebo preukázateľné, podľa splnených podmienok | Preukázateľné daňové výdavky podľa zákona |
| Odvody | Posudzujú sa podľa pravidiel pre SZČO | Závisia od spôsobu odmeňovania a postavenia osoby |
| Čerpanie peňazí | Príjmy podnikateľa sú jeho príjmami, pri rešpektovaní záväzkov | Peniaze spoločnosti nie sú automaticky osobnými peniazmi spoločníka |
| Podiely na zisku | Nevzťahujú sa na živnosť ako samostatnú právnu formu | Možné pri splnení zákonných podmienok |
| Ručenie | Spravidla celým majetkom | Zákonom obmedzené ručenie spoločníka; osobitná zodpovednosť konateľa zostáva zachovaná |
| Administratíva | Spravidla jednoduchšia | Spravidla rozsiahlejšia |
Dôležité:
Nižšia sadzba dane automaticky neznamená
vyšší čistý príjem.
Pri s.r.o. treba rozlišovať
zisk spoločnosti, daň spoločnosti,
prípadné zdanenie podielov na zisku,
odmeňovanie a ďalšie náklady.
Pri SZČO treba zohľadniť
aj aktuálne a budúce odvody.
NAJČASTEJŠIE ROZHODNUTIA
Kedy má zmysel prehodnotiť podnikanie?
Príjmy vám medziročne rastú.
Vyšší obrat môže zmeniť daňové a odvodové zaťaženie. Je vhodné preveriť, či je doterajší model stále efektívny.
Platíte vysoké sociálne odvody.
Posúdime ich vývoj, možnosti ďalšieho podnikania a celkové náklady jednotlivých legálnych alternatív.
Chcete investovať alebo zamestnávať.
Rozširovanie podnikania môže ovplyvniť vhodnú právnu formu, spôsob financovania aj mieru rizika.
Potrebujete pravidelný osobný príjem.
Pri s.r.o. treba správne nastaviť spôsob odmeňovania a rozlišovať medzi firemnými a osobnými peniazmi.
Zvažujete kombináciu SZČO a s.r.o.
Takýto model môže mať ekonomický zmysel iba pri reálnych, oddelených činnostiach a dodržaní všetkých zákonných pravidiel.
Nechcete zmeniť formu podnikania naslepo.
Pred rozhodnutím potrebujete konkrétny prepočet a vysvetlenie výhod, nevýhod a rizík.
RÝCHLE ZORIENTOVANIE
Čo je pre vás pri podnikaní najdôležitejšie?
Odpovedzte na tri krátke otázky. Získate odporúčanie, ktoré oblasti by malo obsahovať vaše individuálne porovnanie SZČO a s.r.o.
Mini diagnostika podnikania
Tento sprievodca neurčuje, ktorá právna forma je výhodnejšia. Pomôže pomenovať hlavné priority pre následnú analýzu.
Výsledok mini diagnostiky
je len informačným usmernením.
Nevykonáva daňový výpočet
ani neposudzuje všetky právne,
daňové a odvodové okolnosti.
Konkrétne odporúčanie je možné
až po analýze vašich údajov.
OD ROZHODNUTIA K PODNIKANIU
Rozhodli ste sa pre s.r.o.?
Rozhodli ste sa pre s.r.o.?
Pomôžem vám aj s jej založením.
Výberom vhodnej právnej formy sa moja pomoc nekončí. Zabezpečím ekonomickú a administratívnu prípravu založenia spoločnosti a v spolupráci s advokátom aj potrebné právne úkony a registráciu do obchodného registra.
Ekonomické posúdenie
Vyhodnotím, či je s.r.o. vhodná pre vaše podnikanie, príjmy a dlhodobé plány.
Príprava podkladov
Pomôžem s administratívnymi podkladmi a koordináciou jednotlivých krokov.
Právne úkony a registrácia
V spolupráci s advokátom je možné zabezpečiť potrebné právne dokumenty a zápis spoločnosti.
Účtovníctvo od začiatku
Pomôžem nastaviť účtovníctvo, daňové povinnosti a ekonomické fungovanie novej spoločnosti.
Od prvého rozhodnutia až po fungujúcu spoločnosť.
Ekonomická stratégia, administratívna asistencia
a nadväzujúce účtovné služby.
AKO PREBIEHA PORADENSTVO
Rozhodnutie podložené konkrétnymi číslami.
01
Úvodný rozhovor
Zistím vaše príjmy, výdavky, potreby a podnikateľské ciele.
02
Finančná analýza
Posúdim dane, odvody, administratívne náklady a ďalšie relevantné faktory.
03
Porovnanie scenárov
Vyhodnotím vhodné možnosti a ich finančné a praktické dôsledky.
04
Odporúčanie
Získate zrozumiteľné vysvetlenie výsledkov a návrh ďalšieho postupu.
ČASTÉ OTÁZKY
Čo sa podnikatelia najčastejšie pýtajú?
Od akej výšky príjmu sa oplatí s.r.o.?
Neexistuje jedna univerzálna hranica. Záleží na výdavkoch, odvodoch, spôsoboch vyplácania peňazí, nákladoch na spoločnosť a podnikateľských cieľoch. Preto je potrebné individuálne porovnanie.
Je s.r.o. vždy daňovo výhodnejšia?
Nie. Nižšia sadzba dane spoločnosti sama osebe neznamená nižšie celkové zaťaženie podnikateľa. Treba zohľadniť aj osobné príjmy, prípadné dividendy, odvody a administratívne náklady.
Môžem mať živnosť aj s.r.o. súčasne?
Áno, súbeh je za určitých podmienok možný. Činnosti a obchodné vzťahy však musia zodpovedať skutočnému ekonomickému obsahu a dodržiavať daňové aj ostatné právne predpisy. Samotné umelé rozdelenie príjmov nie je vhodnou stratégiou.
Ako si môžem vyplácať peniaze zo s.r.o.?
Možnosti závisia od vášho postavenia a právneho dôvodu platby. Môže ísť napríklad o mzdu, odmenu konateľa alebo podiel na zisku, ak sú splnené zákonné podmienky. Každá forma má odlišné daňové, odvodové a právne dôsledky.
Čo ak už podnikám ako SZČO?
Nemusíte automaticky meniť právnu formu. Najskôr porovnáme súčasný model s možnými alternatívami. Ak zmena dáva zmysel, posúdime aj jej praktické a administratívne dôsledky.
Potrebujem na porovnanie účtovné podklady?
Na úvod postačuje základný prehľad príjmov, výdavkov a podnikateľských plánov. Pri podrobnej analýze môžu byť potrebné daňové priznania, účtovné výstupy, informácie o odvodoch a ďalšie podklady.
Pomôžete mi aj so samotným založením s.r.o.?
Áno. Pomôžem vám s ekonomickým nastavením, administratívnou prípravou a koordináciou založenia spoločnosti. V spolupráci s advokátom je možné zabezpečiť aj potrebné právne úkony a registráciu spoločnosti do obchodného registra. Po založení vám môžem zabezpečiť aj vedenie účtovníctva a priebežné ekonomické poradenstvo.
INDIVIDUÁLNE PORADENSTVO
Nevyberajte formu podnikania iba podľa internetovej kalkulačky.
Kalkulačka môže ukázať orientačné čísla.
Strategické poradenstvo vysvetlí,
čo tieto čísla znamenajú
pre vaše konkrétne podnikanie.
Spoločne posúdime možnosti,
porovnáme celkové zaťaženie
a pripravíme odporúčanie
pre vaše ďalšie rozhodnutie.